浅谈集团内部审计的几个误区20xx0705(1300字)

发表于:2015.7.23来自:www.ttfanwen.com字数:1300 手机看范文

浅谈集团内部审计的几个误区

(监审中心李海华)

内部审计的发展历史悠久,在古代西周有“司会”、“宰夫”等职务。近代内部审计始于20世纪初期美国的铁路部门,随后得到了迅猛发展,特别是近二三十年以来,内部审计在各种类型的组织中得到了广泛普及。自安然公司财务丑闻发生以来,20xx年x月,美国证交会制定了两项新规定:任何一家要上市的公司必须设立内部审计部门;赋予审计委员会新的职能,审计委员会将更积极地参与内部审计活动。在我国,很多公司管理层越来越认识到内部审计的重要性,自19xx年内部审计也得到了快速发展。在大多数大型企业集团,均设立了内部审计部门,与此同时,对内部审计的功能和作用提出了很多预期。内部审计作为一种治理机制,在企业内部风险管理、公司治理、内部控制方面发挥着越来越广泛的作用,但是公司管理层、业界对内部审计还存在不少误区,根据我多年的内部审计工作经验,主要有以下几个认识误区:

误区一:经过内部审计后,风险就消除了,公司就安全了。 公司在市场经济环境中运行,面临各种各样的风险,如外部的宏观政策风险、行业风险、政治风险以及内部的公司治理风险、运营风险、财务风险等。风险被视为是客观存在的。既然内部审计职能之一是风险管理,就认为经过审计后,公司风险就消除了,可以高枕无忧了,显然是不正确的:第一,内部审计在对风险进行管理时,往往会基于重要性原则,对重大风险进行评估并制定相应的风险应对策略,

对于不重要的风险不予重视;第二,风险是时刻在变化的,小风险可能随着环境的改变会演变成大风险;第三,内部审计可能存在“盲区”,某些重大风险未能及时发现。也就是说,内部审计在风险管理方面不是万能的。

误区二:审计发现的问题均能得到解决。

公司在企业设立、发展、稳定和衰退等阶段,会遇到各种各样的问题,很多问题都有其深厚的产生背景、牵涉多方利益,这类问题的解决不是一时半活就能解决的,牵涉公司整体利益格局的变化。像诸如公司治理结构问题、外部经营环境问题、部门设置不合理问题、控制流程不流畅或缺失等,内部审计部门即使发现了,也不一定能解决或者在当时的经营环境中,是无法解决的,因此寄希望于内部审计发现的问题均能得到解决是不现实的,也是不可取的。当然,通过内部审计发现的问题最好均能得到较好的解决。

误区三:解决发现的问题是内部审计部门的事情。

内部审计的重要职能是发现问题和提出可操作性的建议,如果认为解决问题也是内部审计部门的事情,那是不正确的,解决问题是需要审计环境的,需要高级管理层、业务部门和职能部门通力合作,绝不是内部审计部门一个部门的事情。内部审计的主要任务是发现问题,对于解决问题,只能起到督促或协助解决,内部审计部门不是解决问题的主要部门。

误区四:内部审计考核指标是发现多少舞弊事件。

很多公司老板或管理层认为每次审计后,均要有些惊天动地的问

题,能查出个某某领导或员工的舞弊事件,那内部审计就发挥了作用,内部审计部门就是“好样的”。错矣!试想,如果每次审计都能搞出个“爆炸性的舞弊事件”,那这个公司也就差不多,所有的人都在“干坏事,套取公司利益”,这公司还有希望吗?!。内部审计的考核指标除了差错防弊外,更重要的是客观地反映被审计单位的各方面的情况,并及时提供给决策层。同时,内部审计还可在内部控制、风险管理方面发挥更多的作用。

如何正确认识内部审计的职能和作用,是我们每个管理层和员工需要加以思考的。只有正确的认识内部审计的职能和作用以及营造良好的内审环境,我们才能很好的利用它,内部审计才能更好地为企业的公司治理、风险管理和内部控制发挥建设性的有意义的作用。



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