银行会计差错成因及对策(1700字)

发表于:2016.4.18来自:www.ttfanwen.com字数:1700 手机看范文

会计凭证,是用来记录经济业务事项的发生、明确经济责任、作为记账依据的书面证明,也是核对账务和事后留存查考的重要依据。填制和审核会计凭证,是银行会计核算操作的起点和基础,在任何情况下,没有审核合格,真实有效的会计凭证就不能处理业务、记载账务———这是银行会计核算的一条必须遵守的基本规定。会计凭证任何一个细小差错都可能影响银行资金安全和相关责任认定。随着我国全面开放银行业承诺的日期到来,我国银行业的竞争进一步加剧。商业银行柜面人员岗位职责在现金收付和帐务核算的基础上普遍增加了产品营销职责。客户的满意度和会计凭证规范性之间的矛盾进一步的扩大。会计凭证差错的风险防范压力进一步加大。下面我就根据自身的工作经历简要分析一下银行会计凭证差错的类型,原因及对策。

一.会计凭证差错类型:

1.会计凭证不合法,不真实。这主要是指在内外部欺诈行为下产生的假票据,假印章等。

2.缺少会计凭证。这主要指以下三种情况。第一种是柜员在无真实会计凭证的情况下,自我想象或在领导的授意下任意处理帐务。第二种是由于柜员疏忽丢失会计凭证或将会计凭证交由客户带走。最后一种是由于柜

员不熟悉相关文件规定和疏忽未留存客户提供的相关原始凭证。例如挂失业务未留客户身份证复印件,单位通知存款设定和支取时客户未提供书面申请等。

3.会计凭证要素不全,格式不规范。主要有大小写不一致,支取人签章与被背书人名称不符,印章不全,授权人未签章以及错用会计凭证等等。

二.会计凭证差错的形成的原因:

1.部分柜员道德观念淡薄,法律意识不强,受金钱的诱惑或为个人,小集体的利益“挺而走险”而形成的“故意犯错”。

2.部分柜员自身业务素质不强,主动学习业务的意愿不够。由于银行系统优化较快,制度变化较多,部分员工受年龄,教育程度的限制,接受新业务的能力有限以及现有我国现有的“只进不出,多学少学一个样”的用人体制而形成的“因不知而犯错”。

3.部分柜员责任心不强,细心度不高。“粗心大意而犯错”。由于受产品直通车的影响以及对服务观念的错误理解,部分柜员存在重营销轻风险防范的思想。另外由于银行内控制度的完善,柜面人员工作压力加大,部分员工为了减轻劳动强度,减少工作时间等原因而随意简

化操作流程。具体体现在对会计凭证审核不够细心,日末勾对流水流于形式。

三.降低会计凭证差错率的对策:

1.全面提高柜员自身业务素质,完善用人体制,加大培训力度,改变培训模式,实行以考代训的方式,将“要我学”变为“我要学”。例如组织专人定期(一般为每月)将培训内容整理成册下发给每一个员工,先由柜员进行自学,然后进行一次集中考试,对于考试成绩在85分以下员工再进行一次有偿培训。85分以上的可以不再参加培训,并适当进行物质奖励。形成柜员主动学习的良好氛围。另外实行一定程度的退出机制。只有这样,柜员才会熟悉业务,理解业务。柜员理解了,差错率也就降低了。

2.加强管理:业务管理部门、基层营业机构会计主管要加强柜员管理,不能听之任之。管理可从以下二个方面考虑:

一方面,了解柜员思想动态,对有“挺而走险”倾向的柜员重点关注。及时进行心理引导,对于办理的业务进行重点检查。防止利用假凭证或不合法的凭证进行作案。对于其他柜员重点引导柜员加强责任性,引导柜员对自

己经办的业务要细心,对接收会计凭证审核要做到速度快、要素全、质量高,在处理帐务前基本上把凭证要素审核齐全。另外日终流水进行换人勾对,对会计凭证进行再审核,这样才能有效防止出现缺少凭证及要素不全等现象。

另一方面建立业务量、核算质量长效考核机制,对业务量大,核算水平好的柜员进行物质和精神奖励,反之,则进行经济处罚和违规积分。处罚标准不能太低,也不能太高,太高难以承受会造成柜员心理负担,影响工作积极性,处罚标准太低,又不能起到震摄作用。 总之只要措施到位了,降低会计凭证差错率的目标才能实现。

3.加强事后稽核,会计凭证每天经?柜员办理业务前认真审核————日末勾对流水时再次仔细核对

——————-换人勾对流水由勾对人再次审核“流程后,第二天早,会计主管还应抽出一定时间对所有柜员凭证进行最后一次把关审核,对缺少要素的凭证进行弥补,对可疑凭证和业务进行询问调查。




第二篇:银行会计业务差错的成因及策略 2800字

银行会计业务差错的成因及策略

近年来农村合作银行坚持以加快发展作为第一要务, 将开拓创新与审慎经营相结合,充分发挥政策、机制、网点优势,巩固客户,在不放松为“三农”服务的前提下,以客户为中心,全方位、多领域发展业务,至今已成为联系广大农户、立足农村社区、服务区域经济的金融主力军。但是在业务发展过程中,不可避免的会遇到各式各样的问题需要解决,会出现各种类型的差错,尤其是前台柜员作为合作银行的一线员工,提及柜员差错,一般常见的有出纳长短款、综合业务系统操作差错、凭证打印出错等,可以简单归结为:账差错、款差错。那么差错是如何形成的呢?怎么做可以降低差错率?在此笔者谈谈个人工作中的一点感受,忘同行们共同探讨:

一、业务差错形成原因

1.部分柜员责任心不强,细心度不高。“粗心大意而犯错”。对服务观念的错误理解,部分柜员存在重营销轻风险防范的思想。另外由于银行内控制度的完善,柜面人员工作压力加大,部分员工为了减轻劳动强度,减少工作时间等原因而随意简化操作流程。具体体现在对会计凭证审核不够细心,日末勾对流水流于形式。

2.部分柜员自身业务素质不强,主动学习业务的意愿不够。由于银行系统优化较快,制度变化较多,部分员工受年龄,教育程度的限制,接受新业务的能力有限以及现有我国现有的“只进不出,多学少学一个样”的用人体制而形成的“因不知而犯错”。

3.桌面凭证与印章摆放无序。通过观察不难发现:经常手写传票的柜员是因为传票摆放混乱而导致的。由于传票没有归类,没有整齐摆放,当柜员业务繁忙时就很容易拿错业务凭证,出现打印错误,通过手写更改的现象。同样,印章摆放不科学也会让柜员在忙乱的时候拿错、敲错章,等到发现的时候已经晚了,造成这种情况主要是由于业务印章没有依照使用者的使用习惯摆放,或者说是没有形成固定的摆放习惯。

4.授权复于形式。有些需要双人复核的业务,经办者以为授权者会审核仔细,所以在做业务的时候没有谨慎对待,而授权者以为经办者肯定不会有错,所以也 1

没有仔细审核,只是碍于有监控摆了个模样,事实上,两位柜员都没有对此笔业务负责,这会产生重大隐患,直接造成严重差错。

二、避免业务差错策略

1.增强责任心综合柜员制网点要求单人完成存款、贷款、结算、代理等各类业务,在大大提高工作效率的同时也加大了差错风险。工作责任心不强,就容易出现差错,这就需要我们有极强的工作责任心,对自己办理的每一笔业务,都要认真办理,仔细核对,不能有一丝一毫的马虎,也不能存有依赖思想,认为经过事后监督员审核,有差错也会审核出来,只有自我复核、自我约束、自我控制、自我承担风险,才能做到对储户负责、对自己负责、对单位负责。

2.加强学习全面提高柜员自身业务素质。学习对每一个人来说,都是至关重要的,学习是做好工作的基础和前提,是提高自身素质的基本途径。当今社会,时代在变、环境在变,合作银行各类金融产品也不断的更新换代,如果不加强学习,不掌握各类业务的操作流程与规章制度,就会发生差错。柜员发生业务差错后,应从中汲取教训,学习正确处理方法将“要我学”变为“我要学”。强化业务培训,增强员工的综合素质,提高员工队伍整体业务素质。例如让会计定期给员工进行业务技能培训,先由柜员发表自已在日常办理业务中遇到的问题,然后再由会计进行讲解。形成员工预到问主动学习的良好氛围。只有用心学习,不断提高自己的业务水平与服务水平,才能服务好每一位储户,才能与合作银行共同成长。

3.提高精神状态,集中注意力。营业场所往往是比较嘈杂的,几个柜组同时办理业务,客户咨询的声音,其他柜员办理业务的声音,如果注意力不集中,就会发生差错。柜员在这种环境下应做到冷静、沉着、头脑清醒,并做到“三不”,一是不听,在办理业务时,不去听别人讨论的话题,耳朵用来服务客户;二是不想,办理业务时不要去想其他事情,人在岗,心在岗,其他的事情等到下班再去思考;三是不带情绪工作,柜员不能将生活中的情绪带到工作中,影响自己的工作,更不能将消极情绪带给客户。

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4.坚持“一笔一清” 。柜员在办理业务时,往往一笔没清,又接办下一笔业务,甚至同时接办几笔业务,这样慌忙中就会把几个客户的凭条弄混,甚至将户名、存期、金额录入错误,所以柜员应做到笔和纸不离手,把客户报出的数字及时记载在纸上,敲打键盘时有核对的依据,这样就能有效减少差错;有多少客户在柜台外等候,也要做到“一笔一清”,并且办理下一笔业务时就不要去想上一笔办理的业务现金收付是否准确,这样就会减少差错。

5.做好“一日三盘库”。有些柜员认为“一日三盘库”无此必要,只要不差款,做这些表面功夫既耽误时间又浪费精力,其实“一日三盘库”作为一项规章制度,对柜员每日的账款平衡至关重要。早晨盘库可以对尾箱的现金凭证做到心中有数,中午盘库后可将上午半天的相关业务凭证整理好,假若晚上盘库出现帐款不符,柜员可以缩小查找范围,从而能及时追回现金或是找出错误的业务凭证。

6.整齐放置办公用品。 前台柜员上岗后,第一件事就是应该将空白凭证按类别放置整齐,办理业务时才不会用错凭证,通过监控录像,发现凭证使用错误大多是因为柜员凭证摆放混乱,业务繁忙时拿错业务凭证导致。现金也应按面值归类放置,尤其是新员工,在现金整理方面不要杂乱无章,毫无头绪,各类面值、新旧不一的现金应依照使用者的习惯分门别类摆放整齐,可减少现金收付中的错款。

7.健全规章制度,规范服务行为。为了防范业务差错的发生,银行必须强化制度管理,严格规范员工的业务操作行为。对已发生的差错案例,要组织员工进行剖析,查找原因,举一反三,吸取教训。对由于违章而导致差错发生的行为,要纳入员工业务考核范围,以增强员工的风险意识、防范意识,从而增强岗位责任,从源头上防范业务差错的发生。

三、产生现金差错如何处理

1.办理过程中如果发现差错的话,一般采取冲正,抹账,或和顾客协商多取了是再入或直接支付,如果少支了就再支一笔。冲正抹账一般需经顾客同意才能办理。

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2.支取一般不太会出现金额差错较大的现象,因为现在的现金付现有一定权限限制10万以上就需他人授权才能办理,这就有他人复核的过程。而一般存入金额过在发生差额的话发现后在及时通知客户到银行来外理,进行反交易或其它方式来弥补。

3.发生和外地银行发生业务而造成的情况,要及时和当地银行联系,帮助追回,如不能追回,银行将根据实际金额和具体情况对柜员及银行网点进行责任追究和认定,酌情处罚,具体外罚比例是不一定的。冲正和抹账这都不是一个人能单独办理的,要其它柜员授权,超过一定数额要主办会计或上级领导授权才行。现在现金制度比较合理,而柜员一般除早中晚三盘库之外,还要求及时盘库,所以一般发生差错还是比较容易发现的,只要认真仔细还是能避免发生差错,而一旦发现有错就应该及时查询,停止对外业务。

农村合作银行的发展,必须坚持与时俱进,开拓创新,农村合作银行也只有采取各种有效的手段不断解决在发展中遇的难题,才能在当代经济与金融飞发展的今天立于不败之地。

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