服装QC20xx年总结报告(200字)

发表于:2016.12.25来自:www.ttfanwen.com字数:200 手机看范文

服装QC20xx年总结

回顾过去的一年,在各位同仁的配合下,在自己的工作岗位上付出了很大的努力和艰辛,一年的工作就这样结束了。在这一年自己的工作中我做到了尽心尽职,牺牲了很多该休息的时间,开拓了新的合作单位,使自己所负责的产品没有出现重大失误,并取得了比上一年较好的业绩。

我们QC的工作,要能任劳任怨,首先熟悉公司下达的生产单,根据产品特点、要求,有什么疑问问题及时和公司、业务员沟通。在投入流水线前配合工厂做好产前会的要点交代,生产流程中,做好初中期的过程控制,抓好前期工作,尽量减少过程质量问题,发现问题做到先及时分析解决,力争产品顺利、安全、及时出货。




第二篇:中国服装:20xx年年度审计报告 20xx-03-05 81200字

中国服装股份有限公司

财务审计报告

(2010)京会兴审字第3-45号

目 录

一、审计报告 01页

二、审计报告附件 02—72页

1、资产负债表 02—05页

2、利润表 06-07页

3、现金流量表 08—09页

4、股东权益变动表 10—13页

5、财务报表附注 14—72页

北京兴华会计师事务所有限责任公司

地址:北京市西城区裕民路18号北环中心22层2207室

审 计 报 告

(2010)京会兴审字第3-45号

中国服装股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的中国服装股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包括20xx年12月31日的合并及母公司的资产负债表、20xx年度合并及母公司的利润表、合并及母公司的现金流量表、合并及母公司的股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

北京兴华会计师事务所有限责任公司

中国·北京市

中国注册会计师:

中国注册会计师:

二○一○年三月二日

合并资产负债表

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

流动资产:

货币资金

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款

买入返售金融资产

存货

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

非流动资产:

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计

资产总计 附注 期末余额 年初余额 五 五五34,500,000.00五五 五66,802,107.55 五 774,472,926.30 五 五五五五 五 五五17,167,646.63 法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

合并资产负债表(续)

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

流动负债:

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬

应交税费

应付利息

应付股利

其他应付款

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计

非流动负债:

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计

所有者权益(或股东权益):

实收资本(或股本)

资本公积

减:库存股

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

外币报表折算差额

归属于母公司所有者权益合计

少数股东权益

所有者权益合计

负债和所有者权益总计 附注 期末余额 年初余额 五 五五五 五五五127,160.008,351.09 五-25 38,743,152.89 五-26 五 五267,610.37 五五 五11,537,630.71 五 五163,169,658.45法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

母公司资产负债表

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货

一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计

附注

期末余额

年初余额

610,076.00

六19,468,019.60

7,978,653.64

15,936,115.81法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

母公司资产负债表(续)

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

流动负债: 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款

一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计

所有者权益(或股东权益): 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股

专项储备 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额

所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计

附注

期末余额

191,670,000.00

21,261,690.25

28,088,399.16

249,783,157.80

249,783,157.80

258,000,000.00 46,715,222.57

-97,324,545.10

214,711,718.23

258,741,296.27

464,494,876.03 -53,590,984.36258,000,000.0047,011,239.87218,013,816.83218,013,816.8327,731,638.60 146,670,000.00年初余额

法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

合并利润表

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

一、营业总收入 其中:营业收入 利息收入 已赚保费

手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中:营业成本 利息支出

手续费及佣金支出 退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用

营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入

附注

本期金额

上期金额

2,021,159,311.49五

五 五-35 1,204,943.401,805,943.52 五-36 五-37 五-38 五-39 五-40

40,164,146.54 50,476,199.24 18,987,687.70 320,786.95 99,973.15

1,456,963.76

-51,836,751.903,919,452.9053,459,392.8849,756,520.1025,879,273.189,476,688.96-622,447.40-7,137,991.15-3,879,277.44

五-41 减:营业外支出 866,664.71520,970.44

其中:非流动资产处置损失 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 五437,172.60五、净利润(净亏损以“-”号填列) 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 -1,445,451.39六、每股收益: (一)基本每股收益 五-0.1852(二)稀释每股收益 五-0.1852七、其他综合收益 五八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0元。

法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

母公司利润表

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出

其中:非流动资产处置损失

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用

四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额

法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

附注 六-04 六-04 六-05 六-06

本期金额 99,706,049.24

上期金额 70,351,651.87

16,021,535.91 24,238,379.34

13,683,235.1814,581,369.80

-39,126,033.91

-632,010.15 -45,443,763.01

-39,419,492.24 -43,733,560.74

-0.1613 -0.1613 -296,017.30 -41,922,636.42

124,277.33 -45,223,711.87-41,626,619.12

合并现金流量表 编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金 2,020,651,154.95

客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 149,120,815.01

收到其他与经营活动有关的现金 五 经营活动现金流入小计 2,319,830,313.75

购买商品、接受劳务支付的现金 1,695,690,131.56 2,053,670,049.75

客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 51,525,044.24

支付的各项税费 20,875,504.42

支付其他与经营活动有关的现金 五 经营活动现金流出小计 2,289,581,817.31

经营活动产生的现金流量净额 30,248,496.44

二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 39,247,009.27

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 27,525,460.62

投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 81,154,778.36

投资活动产生的现金流量净额 -41,907,769.09

三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 501,897,286.20

发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 74,000,000.00

筹资活动现金流入小计 575,897,286.20

偿还债务支付的现金 511,967,767.30

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32,153,706.49

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五 筹资活动现金流出小计 544,121,473.79

筹资活动产生的现金流量净额 31,775,812.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 18,880,560.19

加:期初现金及现金等价物余额 111,461,235.39

六、期末现金及现金等价物余额 130,341,795.58

法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

母公司现金流量表

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金 41,944,999.50收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 200,828,017.48经营活动现金流入小计 245,948,029.74购买商品、接受劳务支付的现金 43,785,668.51支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 191,255,666.96经营活动现金流出小计 245,484,966.98经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 740,920.77处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 146,670,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 146,670,000.00偿还债务支付的现金 164,800,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 177,085,955.84筹资活动产生的现金流量净额 -30,415,955.84

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -31,892,857.31加:期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人:冯德虎 主管会计工作负责人:端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

合并所有者权益变动表

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

本期金额

项 目 实收资本

(或股本)

归属于母公司所有者权益 一般风减:库专项未分配利润 其他盈余公积 资本公积 险准备存股储备少数股东权益所有者权益合计 一、上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 -28,214,232.52 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 (四)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 (五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本期期末余额

法定代表人: 冯德虎 主管会计工作负责人: 端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

合并所有者权益变动表(续)

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

上年同期金额

少数股东权益所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 项 目 一般风减:库专项实收资本 未分配利润 其他盈余公积 资本公积 险准备存股储备(或股本)

一、上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 (四)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 (五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本期期末余额 -28,214,232.52

法定代表人: 冯德虎 主管会计工作负责人: 端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

母公司所有者权益变动表

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

一、上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他

二、本年年初余额

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本

2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 (四)利润分配 1.提取盈余公积

2.对所有者(或股东)的分配 3.其他

(五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他

(六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用

本期金额

实收资本(或股本)

资本公积 减:库存股

专项储备

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

四、本期期末余额

法定代表人: 冯德虎 主管会计工作负责人: 端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

母公司所有者权益变动表(续)

编制单位:中国服装股份有限公司 单位:人民币元

项目

一、上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他

二、本年年初余额

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) (一)净利润 (二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本

2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 (四)利润分配 1.提取盈余公积

2.对所有者(或股东)的分配 3.盈余公积补亏 4.其他

(五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用

上年同期金额

实收资本(或股本)

资本公积

减:库存股-296,017.30专项储备

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

四、本期期末余额

法定代表人: 冯德虎 主管会计工作负责人: 端小平 会计机构负责人:魏 云 制表人:王守钧 阮立

中国服装股份有限公司

财务报表附注

一、公司基本情况

(一)历史沿革

中国服装股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于19xx年3月由中国服装集团公司为主要发起人并联合吴江工艺织造厂和通化市人造毛皮联合公司共同发起,以募集方式设立的股份有限公司。公司注册资本为贰亿伍仟捌佰万股(每股为人民币1.00元),注册地址位于北京市丰台区科学城星火路10号BD01,国家工商行政管理局颁发的企业法人营业执照为第100000000005309(4-1)号。

根据财政部于20xx年下发的《关于变更中国服装股份有限公司国有法人持股单位有关问题的批复》(财企[2000]57号)的精神,将中国服装集团公司持有的本公司国有法人股10,967.75万股(占总股本的51.01%)变更为中国纺织物资(集团)总公司持有,股权性质不变。中国纺织物资(集团)总公司持有本公司国有法人股10,967.75万股(占总股本的51.01%),成为本公司的控股股东。

根据国务院国有资产管理监督管理委员会于20xx年10月15日下发的《关于中国服装集团公司和中国服装股份有限公司国有股权整体无偿划转中国恒天集团公司的批复》(文号为“国资改革函(2003)279号”)的精神,中国服装集团公司和中国服装股份有限公司国有股权整体无偿划转中国恒天集团公司管理,中国恒天集团公司成为本公司的控股股东。

根据中国恒天集团公司与汉帛(中国)有限公司于20xx年6月签订的《股权转让协议》的规定并报经国家国有资产管理委员会(批准日期为20xx年10月24日,批准文号为“国资产权[2006]1379号”)、商务部(批准日期为20xx年12月4日,批准文号为“商资批[2006]2260号”)批复,同意中国恒天集团公司将其持有的本公司的6,428.50万股(占本公司股份总额的29.90%)转让给汉帛(中国)有限公司,汉帛(中国)有限公司成为本公司的第一大股东,中国恒天集团公司持有本公司的股份由原来的10,967.75万股(占本公司股份总额的51.01%)下降为4,539.25万股(占本公司股份总额的21.11%)。

20xx年1月,根据公司股东大会审议通过的股权分置改革方案,并经国务院国有资产管理委员会下发的《关于对中国服装股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》(文号为“国资产权[2007]70号”)和财政部下发的《关于中国长城资产管理公司执行中国服装股份有限公司股权分置改革方案的批复》同意,公司原来的非流通股股东为获得所持股份的上市流通权,非流通股股东按照10:2.6的比例向流通股送股,作为非流通股股获得上市流通的对价。公司的股权分置方案实施完毕后,公司股份总数仍为贰亿壹仟伍佰万股。

20xx年4月,公司股东中国恒天集团公司、汉帛(中国)有限公司根据股改承诺向所有追送对价股份变更登记日登记在册的无限售条件流通股股东追送5,199,996股,以公司追送对价股份变更登记日无限售条件流通股数量103,400,000股计算,每10股无限售条件流通股获送0.502901股。股份追送已于20xx年4月底完成。

根据20xx年5月12日召开的公司20xx年度股东年会审议通过的股东大会决议规定,公司以20xx年度的股本21,500万元为基数,以资本公积按照10:2的比例向全体股东转增股本,本次共增加股本4,300万元,转增后的公司股本增加为25,800万元。

(二)行业性质

公司所属的行业为服装制造业。

(三)经营范围

公司主营业务为:纺织品、针织品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽的生产、销售;羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及零配件、仪器仪表的销售;相关技术开发、技术转让;设计及产品展示、国内展览展销;服装、服饰文化交流;相关信息服务、人员培训;进出口业务;组织成员企业参加国际商品展示会;自有房屋租赁;文化办公用品、工艺美术品、建筑材料、日用百货、五金交电、汽车配件、包装材料、室内装饰材料的销售;房地产开发与经营;物业管理。

(四)主要产品或提供的劳务

公司生产的主要产品和提供的劳务包括:纺织品、针织品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽,羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及零配件、仪器仪表的销售;相关技术开发、技术转让;设计及产品展示、国内展览展销;服装、服饰文化交流、文化办公用品、工艺美术品、建筑材料、日用百货、五金交电、汽车配件、包装材料、室内装饰材料的销售;房地产开发与经营、物业管理。

(五)公司组织构架

公司的组织构架包括股份公司本部和1家分公司、8家子公司、3家孙子公司。1家分公司为中国服装股份有限公司北京分公司,8家子公司为上海金汇投资实业有限公司、北京中服天成房地产开发有限责任公司、中纺联合进出口股份有限公司、佛山市顺德区中服纺织印染有限公司、中服北安农垦麻业有限公司、浙江汇丽印染整理有限公司、杭州中服实业有限公司和北京中服通达经贸有限公司等;3家孙子公司为杭州新汇纺织印染整理有限公司、上海法迪内服装服饰有限公司和中纺联厄瓜多尔公司。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础

公司以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则的有关规定进行确认和计量,在此基础上编制公司的财务报表。

2、遵循企业会计准则的声明

公司基于上述编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的规定和要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

3、会计期间

公司以公历1月1日至12月31日为一个会计期间。

4、记账本位币

公司记账本位币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;

资本公积不足冲减的,调整留存收益。

(2)非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

公司合并财务报表按照20xx年2月颁布的《企业会计准则第33 号—合并财务报表》执行。公司所控制的全部子公司及特殊目的主体均纳入合并财务报表的合并范围。从取得子公司的实际控制权之日起,公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础,根据其他有关资料为依据,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制。

集团内部所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照母公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于因同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生,从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表,且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,公司将直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上表决权或拥有被投资单位半数以下表决权、但同时能够满足下列条件之一的子公司纳入合并财务报表的合并范围。

(1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议,拥有被投资单位半数以上的表决权;

(2)根据公司章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策;

(3)有权任命被投资单位的董事会或类似机构的多数成员;

(4)在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制。在合并时,已将子公司的会计政策、会计期间进行行调整并保持一致。

7、现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时,将持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

8、外币业务

公司涉及外币的经济业务,外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算;因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。

期末,公司对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表股东权益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目反映。

9、金融资产和金融负债

(1)金融资产及金融负债的分类

公司金融资产在初始确认时划分为下列四类:

a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;b、持有至到期投资;c、贷款和应收款项;d、可供出售金融资产。

公司金融负债在初始确认时划分为下列两类:

a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;b、其他金融负债。

(2)金融工具的确认依据和计量方法

公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的,终止确认:a、收取该金融资产现金流量的合同权利终止。b、该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第23 号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。

公司初始确认金融资产或金融负债,应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。

交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。

(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

a、存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场中的报价确定其公允价值。

b、金融工具不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值。

(4)减值测试方法和减值准备计提方法

a、公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

b、公司金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:

债务人发生严重财务困难;债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;其他表明金融资产发生减值的客观证据。

c、公司对金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

(5)金融资产转移的确认依据和计量方法

A、公司金融资产转移的确认

公司金融资产转移,包括下列两种情形:a、将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方;b、将金

融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务,同时满足下列条件:第一.从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方。第二.根据合同约定,不能出售该金融资产或作为担保物,但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。第三.有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,应当终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不应当终止确认该金融资产。

B、公司金融资产转移的计量

金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益:a、所转移金融资产的账面价值;b、因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,应当将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:a、终止确认部分的账面价值;b、终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:

公司认定单项金额重大的应收账款是指应收金额在500万元以上的应收账款,对于该项应收账款坏账准备的计提,公司对其进行单独测试,如存在减值情形则采用未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失并计提坏账准备。

(2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法:

公司认定单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项是指应收金额低于500万元而高于100万元或者应收账龄超过一年的应收款项。对于该部分应收款项坏帐准备的集体,公司仍进行单项分析,个别认定可能发生的损失金额并计提相应的坏账准备。

如经过单独测试或个别认定,未发现存在减值情形,公司将单项测试未发生减值的应收款项汇同对单项金额非重大的应收款项,按类似的信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失并计提坏账准备,具体如下: 账 龄

计提比例

11、存货

(1)存货的分类

公司存货按照核算项目划分包括:库存商品、原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。

(2)存货的计价方法

公司取得的原材料采用实际成本计价入库,发出时采用加权平均法计算结转;开发产品按实际发生的开发费用核算开发成本,销售后按个别开发成本结转;低值易耗品在领用时一次性摊销。

(3)存货的盘存制度

公司存货除建造成本外实行永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货

第 18 页 共 72 页 1年以内 0.5% 1-2年 5% 2-3年 8% 3-4年 12% 4-5年 15% 5年以上 100%

的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;

需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货 的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难

以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

12、长期股权投资

(1)长期股权投资的初始计量

a、公司以企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积,资本公积不足以冲减的,调整留存收益;合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足以冲减的,调整留存收益。

非同一控制下的企业合并,购买方在购买日按照下述第20项商誉的第2 条确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

b、公司除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》确定。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定。

(2)长期股权投资的后续计量

a、公司对下列长期股权投资采用成本法核算:

持股在50%以上的控股子公司或能够对被投资单位实施控制的其他长期股权投资;

持股在20%(含20%)以上或不足20%但不具有共同控制或重大影响的长期股权投资,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价,追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本,被投资单位宣告分派的现金股利或利润则确认为当期投资收益。

b、公司对持股在20%以上(含20%)的或不足20%但具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的,并且在活跃市场中没有报价、

公允价值不能可靠计量的长期股权投资,应当改按成本法核算,并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的,应当改按权益法核算,并以成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。

c、处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。

公司确定的共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的,被投资单位为其合营企业。

公司确定对被投资企业有重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为其联营企业。

(4)长期股权投资减值准备

公司在资产负债表日对成本法核算的长期股权投资进行检查,有客观证据表明该项长期股权投资发生减值的,按个别投资项目的账面余额高于可收回金额的差额计提减值准备。

13、投资性房地产

公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或二者兼有而持有的房地产,在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。

(2)该投资性房地产的成本能够可靠计量。

公司的投资性房地产包括:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

公司投资性房地产在取得时按照成本进行初始计量。

公司在资产负债表日,采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的,对房屋建筑物按月计提折旧。折旧采用直线法计算,并按各类房屋建筑物的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的5%)确定其折旧率,使用年限30年,年折旧率3.16%。土地使用权自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销,摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的,还应扣除已计提的减值准备累计金额。合同、法律均未规定年限的,摊销年限不应超过10 年。有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,公允价值与账面减值的差额计入公司当期损益。

期末,对因市值大幅度下跌,导致可收回金额低于账面价值的,按单项预计可收回金额与账面价值的差额提取减值准备。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

14、固定资产

(1)固定资产确认条件为:使用期超过一年的房屋、建筑、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;或单位价值在2000元以上,并且使用期超过两年的,不属于生产、经营主要设备的物品。固定资产按实际的购置成本费用或确定的价值计价

(2)固定资产分类:房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。

(3)固定资产折旧采用直线法计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的3%)制定其折旧率,各类固定资产折旧率如下: 资产类别

房屋建筑物

机器设备

运输设备

其他设备

准备后的余额计提折旧。

(4)固定资产减值准备的计提方法

期末,对单项固定资产由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致其可收回金额低于账面价值的,并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时,按可收回金额低于其账面价值的差额,计提固定资产减值准备。预计的固定资产减值损失计入当年度损益类账项。对存在下列情况之一的固定资产,按固定资产单项项目全额计提减值准备:

a、长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;

b、由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;

c、虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产;

d、已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;

e、其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

15、在建工程

在建工程按照分为施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等,并按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算。

公司自营工程按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量;采用出包方式的工程按照应支付的工程价款等计量。设备安装工程按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出亦计入工程成本。在建筑期或安装期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。

公司所建造的固定资产在办理竣工交付手续后结转为固定资产。在建工程项目已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按规定计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。

期末,预计的在建工程减值损失计入当年度损益类账项。对存在下列情况之一的在建工程,按单项资产的可收回金额低于在建工程账面价值的差额,计提在建工程减值准备:

a、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程;

b、所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性; c、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形;

d、对于已被其他新技术所代替,使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌,在剩余摊销期内不会恢复的无形资产,按单项预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。

16、无形资产

(1)无形资产的计价方法

无形资产按取得时的实际成本入账。

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其

第 21 页 共 72 页 使用年限 20—40 5—20 10—15 8—20 预计净残值率 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 年折旧率 2.425%—4.85% 4.85%—19.4% 6.47%—9.7% 4.85%—12.125% 已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧,部分计提减值准备的固定资产按照扣除已提取减值

他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

(2)无形资产使用寿命及摊销

无形资产为使用寿命有限的,其使用寿命的确定依据各项无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者,合同、法律均未规定年限的,而且也无法通过其他方式预计使用寿命的,按不超过10年确认。

公司对使用寿命有限的无形资产采用直线法平均摊销,摊销金额计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额,残值为零。但下列情况除外:(1)有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产。(2)可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产不予摊销;但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核,如有证据表明其使用寿命是有限的,需估计其使用寿命,并在使用期限内用直线法摊销。

每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核;如必要,对使用寿命进行调整。对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

(3)无形资产减值

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。

17、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额核算,在项目的受益期限内分期平均摊销。

18、借款费用资本化

公司借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资而取得的投资收益后的金额,确认为专门借款利息费用的资本化金额。

为购建或生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按照符合资本化条件的累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定。

符合资本化条件的资产,包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应超过当期相关借款实际发生的利息金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

19、股份支付及权益工具

公司股份支付指为获取职工和其他方提供服务授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易,分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。

以现金结算的股份支付,按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。 上述公允价值如存在活跃市场中报价的以活跃市场中的报价确定;如不存在活跃市场的,则采用估值技术确定,估值技术包括参考熟悉市场情况并自愿交易各方最近进行市场交易中使用的价格、参考实质上

相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素:

a、期权的行权价格;

b、期权的有效期;

c、标的股份的现行价格;

d、股价预计波动率;

e、股份的预计股利;

f、期权有效期内的无风险利率。

20、收入确认原则

公司主营收入主要包括商品销售收入、加工收入、服务收入等。主营收入以扣除销售折扣后之净额列示。

商品销售:在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量,确认营业收入的实现。

提供劳务:在同一会计年度内开始并完成的,在劳务已经提供,收到价款或取得收到价款的有关凭证时,确认为劳务收入;劳务的开始和完成分属不同会计年度的,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

让渡资产使用权而发生的收入:让渡资产使用权发生的利息收入,按使用现金的时间和适用利率计算确定。发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定应同时满足:

(1)与交易相关的经济利益能够流入公司;

(2)收入的金额能够可靠地计量。

21、递延所得税资产和递延所得税负债

公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税核算。

公司在取得资产、负债时即确定其计税基础;在资产负债表日,以资产负债表为基础,相关的资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础存在差异的,按照税法的规定计算确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债,并将其影响数计入当期的所得税费用。

22、职工薪酬的核算方法

公司的职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括:职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费,非货币性福利,解除劳动关系给予的补偿以及其他与获得职工提供服务相关的支出等。

公司在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除劳动关系外,根据职工提供服务的收益对象,计入相关费用或资产。

公司按照当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,一般包括养老保险、医疗保险、住房公积金及其他的社会保障,除此之外,公司并无其他重大的职工福利承诺。

根据有关规定,公司保险费及公积金一般按照工资总额的一定比例且不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳,相应的支出计入当期生产成本或费用。

23、政府补助的核算方法

公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产称为政府补助,但不包括政府作为所有者投入的资本。

公司取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

公司将与资产相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命期内平均分配,计入当期损益,但按照名义金额计量的政府补助则直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,如果用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为相关递延收益,并在确认相关费用期间计入当期损益;如果用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期费用。

公司已确认的政府补助需要返还的,如果存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;如果不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

24、预计负债的核算方法

公司发生对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决仲裁、未决诉讼等形成的或有事项相关的事项同时符合以下条件时,将其确认为预计负债:

(1) 该义务是公司承担的现时义务;

(2) 该义务的执行很可能导致经济利益流出公司;

(3) 该义务的金额能够可靠计量。

预计负债按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

25、经营租赁、融资租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。

(1)本公司作为出租人

融资租赁中,在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用,计入当期损益。

(2)本公司作为承租人

融资租赁中,在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。

经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益;发生的初始直接费用,计入当期损益。

26. 主要会计政策、会计估计的变更

本年度公司不存在会计政策、会计估计变更。

27. 前期会计差错更正

本年度公司不存在前期会计差错更正事项。

三、税项

1、主要税种及税率 税 种

增值税

营业税 计税依据 产品及商品销售收入 租赁收入、资金占用费收入、服务收入等

第 24 页 共 72 页 税率 13%、17%5%

城市维护建设税 * 1

教育费附加 * 1

企业所得税 * 2

企业所得税 * 3

企业所得税 增值税、营业税 增值税、营业税 公司控股的子公司-中纺联合进出口股份有限公司、上海金汇投资实业有限公司的应纳税所得额 公司控股的子公司-佛山市顺德区中服纺织印染有限公司的应纳税所得额 公司的母公司及公司所属的北京分公司和控股的子公司-北京

中服北安农垦麻业有限公司、北京中服通达经贸有限公司、浙

江汇丽印染整理有限公司及公司控股的孙子公司-上海法迪内

服装服饰有限公司、控股的孙子公司-杭州新汇印染整理有限

公司的应纳税所得额 5%、7% 3% 20% 12.5% 25%

2、公司本年度所得税税率变化和税率优惠政策及批文

* 1、公司的控股子公司-佛山市顺德区中服纺织印染有限公司和浙江汇丽印染整理有限公司为中外合资经营企业,根据国家税法的相关规定,免交城市建设维护税和教育费附加。

* 2、公司的控股子公司上海金汇投资实业有限公司和中纺联合进出口股份有限公司属于在上海市浦东新区注册的企业,根据税法的相关规定,其原来执行的企业所得税税率为15%。根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)规定,上述企业20xx年按18%的税率计缴企业所得税,20xx年至20xx年的企业所得税率分别20%、22%、24%,到20xx年全部过渡为按25%的税率计缴企业所得税。

* 3、依据广东省佛山市顺德区国家税务局容桂分局20xx年8月2日容桂国税2004第026号文件《关于享受定期减免税优惠资格的批复》,公司的控股子公司佛山市顺德区中服纺织印染有限公司属于生产性外商投资企业,根据《中国人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条及国税发(2000)152号文的规定,确认该公司享受定期减免外商投资企业所得税优惠资格,即“两免三减半”政策。该公司正常年度所得税税率为25%,自20xx年到20xx年享受“两免三减半”优惠政策,减半期间企业所得税税率为12.5%。

四、企业合并及合并财务报表

1、子公司情况

(1)同一控制下企业合并取得的子公司情况:

子公司简称 中纺联

子公司全称

子公司类型

注册地 上海市

业务性质 纺织品进出口贸易

注册资本

经营范围

中纺联合进出口股份有限公司 股份有限公司

RMB5,779万自营和代理除国家组织统一联合经营的出口商品和国家实行

核定公司经营的进出口商品以外的其他各类商品(包括两纱两

布)和技术的进出口业务;经营进料加工和“三来一补”业务

浙江汇丽 浙江汇丽印染整理有限公司 上海金汇 上海金汇投资实业有限公司

中外合资企业 有限责任公司

浙江省杭州市 上海市

纺织品印染加工 商贸及投资

USD2,500万生产销售高档织物面料的印染及后整理加工

、轻工RMB4,381万机电设备及配件、五金矿产品、化工产品(除危险品)

产品项目总承包及开发、制造、代理、安装和调试等

上表续

子公司简称

期末实际出资额

实质上构成对子公司净投资的其他项

目余额

中纺联 浙江汇丽 上海金汇

42.21% 70.00% 60.05%

42.21% 70.00% 60.05%

是 是 是

52,593,483.14 64,653,081.48持股比例

表决权比例

是否合并报表

少数股东权益

少数股东权益中用于冲减少数股东损

益的金额

从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额

“同一控制下企业合并”的判断依据:

公司判断同一控制下企业合并的依据是:参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。 同一控制的实际控制人:

公司合并的中纺联合进出口股份有限公司和上海金汇投资实业有限公司在合并前后的12个月内均受公司原来的母公司-中国恒天集团公司最终控制,合并的浙江汇丽印染整理有限公司在合并前后的12个月内均受现在的实际控制人-汉帛(中国)有限公司最终控制。

(2)通过设立或投资等方式取得的子公司情况:

子公司注册地业务性质 注册资本

类型

经营范围

期末实际出实质上构持股比资额

成对子公司净投资的其他项目余额

例(%)

表决权比

是否合并

少数股东权益少数股东权益从母公司所有者权益冲减

中用于冲减少子公司少数股东分担的本数股东损益的期亏损超过少数股东在该

金额

子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额

例(%)报表

北京中服控股子北京市

天成房地

产开发有

限责任公

佛山市顺中外合广东省

德区中服资企业佛山市

纺织印染

有限公司

中服北安控股子黑龙江

农垦麻业

有限公司

实业有限

公司

北京中服全资子北京市

通达经贸

有限公司 公司公司公司省北安市 公司房地产开发经营 RMB3,000万房地产开发、销售商品房、RMB1,800万物业管理、房地产信息咨询 60.0060.00是9,820,810.26 纺织品印染加工 亚麻产品加工 投资管理实业投资 销售服装、鞋帽等 USD720万生产经营棉、麻、毛、梭织、机织纺织品、服装、纤维制品,皮革制品、化学纤维、针织品、印染加工。 RMB1,000万收购工业汉麻和种子及初加工 RMB1,000万实业投资、投资管理 USD504万 70.0070.00是21,401,368.46 RMB700万 70.0070.00是60,058.27 杭州中服控股子浙江省杭州市RMB1,000万 97.0097.00是 RMB100万销售服装、鞋帽、服饰、家用电器、五金交电、化工产品(不含危险化学品)、计

算机软件及辅助设备、通讯

设备;加工服装;货运代理、

仓储保管、分批包装、配送

服务。 RMB100万 100.00是

注:杭州中服实业有限公司系本公司及本公司的控股子公司-浙江汇丽印染整理有限公司共同投资设立的子公司,持股比例分别为90%、10%。

2、纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司及其原因

子公司全称 注册地 业务性质注册资本

(万元)

中纺联合进出口股份有限公司上海市 纺织品进

出口 RMB5,779万自营和代理除国家组织统一联合经营的出口商品和国家实行核定公司经营的进出口商品以外的其

他各类商品(包括两纱两布)和技术的进出口业务;

经营进料加工和“三来一补”业务 经营范围 期末实际投资额公司合计持股公司合计享有纳入合并范围的(万元) 28,350,490.22比例(%)的表决权比例(%) 42.21% 42.21% 根据公司章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策。 原因

3、少数股东权益和少数股东损益

公司名称

佛山市顺德区中服纺织印染有限公司 中纺联合进出口股份有限公司 上海金汇投资实业有限公司

少数股东权益期初金额本期少数股东损益本期少数股东其他增减少数股东权益期末金额其他增减的说明

20,726,237.73703,261.17 21,401,368.46计提职工福利及奖励基金 51,335,088.851,258,394.29 52,593,483.14 13,576,097.72484,952.30 14,066,285.33可供出售金融性资产公允

价值变动计入资本公积

北京中服天成房地产开发有限责任公司 10,216,337.21-395,526.959,820,810.26 中服北安农垦麻业有限公司 1,237,176.10-1,177,117.8360,058.27 浙江汇丽印染整理有限公司 66,078,720.842,474,360.64 64,653,081.48对少数股东进行利润分配

合 计 163,169,658.453,348,323.62-3,922,895.13162,595,086.94

4、境外经营实体主要报表项目的折算汇率

公司间接持有的控股孙子公司-中纺联厄瓜多尔公司系以美元为记账本位币进行会计核算,对于该公司的财务报表在按照权益计算投资收益时,公司采用的折算汇率为1美元折合6.8282。

5、合并范围发生变更的说明

单位名称

上海金汇投资实业有限公司

北京中服天成房地产开发有限责任公司 中纺联合进出口股份有限公司

佛山市顺德区中服纺织印染有限公司 中服北安农垦麻业有限公司 浙江汇丽印染整理有限公司 杭州中服实业有限公司

杭州新汇纺织印染整理有限公司 北京中服通达经贸有限公司 上海法迪内服装服饰有限公司 中纺联厄瓜多尔公司

是否合并财务报表

20xx年度

是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否

20xx年度

是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否

增加或减少原因

公司本期合并财务报表的编制范围与上期一致,合并范围未发生变化。

公司间接持有的控股孙子公司-中纺联厄瓜多尔公司本年度未纳入本公司合并会计报表的编制范围,未纳入的主要原因是由于该公司系根据原中华人民共和国对外经济贸易部批准在厄瓜多尔国成立的对外经济援助项目,该项目公司将享受国家对外经援的相关政策,且该公司规模较小和受审计条件限制,故不纳入公司合并会计报表的编制范围。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除特别说明外,金额单位为人民币元;“期初”指20xx年1月1日,“期末”指20xx年12月31日,“上期”指20xx年度,“本期”指20xx年度。

1、货币资金 (1)组成情况如下: 项 目

期末数

期初数

原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币 现 金其中:人民币银行存款其中:人民币 港 币0.8805 美 元 英 磅10.978 欧 元9.7971 澳 元6.1294 日 元其他货币资金其中:人民币 合 计162,052,305.24130,341,795.58

(2)其他货币资金分类表

项 目

存出投资款 信用卡存款 外埠存款

信用证开证保证金 银行保函保证金

银行承兑汇票保证金

合 计

司及其所属的相关子公司本期短期借款增加所致。

(4)银行存款中1,200万元的定期存单已用于质押借款,详见本附注五的第18项“短期借款”的相关内容。货币资金期末余额中,不存冻结等对变现有限制或存放在境外或有潜在回收风险的款项。

2、交易性金融资产

(1)交易性金融资产组成情况:

项 目

1、交易性债券投资 2、交易性权益工具投资

3、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4、衍生金融资产 5、其他

合 计

第 29 页 共 72页

期末数

期初数

45,035.1728,926.6391,735.231,801,206.0068,725,000.0070,691,903.03

(3)货币资金期末数较期初数增加 31,710,509.66 元,增加的比例为 24.33%,增加的原因主要系公

期末公允价值

期初公允价值

(2)交易性金融资产的具体情况如下:

投资项目 持有数量(股或份)

光大证券(股票代码:601788) 2,000招商证券(股票代码:600999) 1,000中国北车(股票代码:601299) 14,000新宙邦 (股票代码:300037) 500上海凯宝(股票代码:300039) 500九洲电气(股票代码:300040) 500中化申购(股票代码:780117) 7,000嘉实基金(基金代码:070099) 197,628.46金龙行业精选基金(基金代码:020003)452,988.71浦银安盛价值基金(基金代码:519110)197,763.46

合 计

交易性金融资产的说明:

公司期末的交易性金融资产较期初减少2,177,973.42元,减少的比例为68.09%,减少的原因主要系公司期末证券二级市场购买而持有的股票较期初有所减少所致。

3、应收票据 (1)应收票据分类

种 类 银行承兑汇票 商业承兑汇票

合 计

(2)应收票据说明:

公司应收票据的期末余额为0元。 4、应收账款

(1)应收账款按种类披露:

种 类

账面余额 金额

比例期末数

坏账准备 金额 1,952,188.77

计提比例50.11%

账面余额 金额

比例 期初数

坏账准备 金额

计提比例

期末单位价格

25.52元/股29.39元/股6.13元/股28.99元/股38.00元/股33.00元/股5.43元/股0.822元/份0.917元/份0.954元/份

期末公允价值

51,040.0029,390.0085,820.0014,495.0019,000.0016,500.0038,010.00162,450.59415,390.65188,666.341,020,762.58

期末余额

年初余额

500,000.0034,000,000.0034,500,000.00

单项金额重大的应收账款55.33%单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款

%

%38.11%

427,411.1310.97%38.92%

%47.16%

其他不重大应收账款20.28%1,516,042.09%14.73%

合 计100.00%3,895,641.99100.00%%100.00%

应收账款种类的说明:

公司认定单项金额重大的应收账款是指应收金额在500万元以上的应收账款,认定单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款是指应收金额低于500万元而高于100万元或者应收账龄超过一年的应收账款,低于100万元或账龄在一年以内的则划分为其他不重大的应收账款。

(2)本公司无期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提情况。 (3)应收账款按账龄披露:

第 30 页 共 72页

期末数 期初数

账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例 金额 比例

一年以内 541,287.54105,628,527.44528,142.65一至二年 2,065,479.586,173,049.05308,652.46二至三年 406,557.156,419,767.72513,581.41三至四年 49,804.182,479,692.26297,563.07四至五年 165,738.23998,785.75149,817.87五年以上 666,775.3120,656,646.6120,656,646.61合 计 3,895,641.99142,356,468.8322,454,404.07

(4)本期度实际核销的应收款项 序号 债务人 1 上海浩森羊绒制品公司 2 爱慕服装服饰公司

3 内蒙古通福绒毛有限公司 4 军丹纺织品公司

5 内蒙古仟苏木土畜产有限责任公司6 布联行贸易公司

7 内蒙古巴盟赛罕绒毛有限责任公司8 铜牛瑞蓝公司 9 佐田雷蒙公司

10 金额低于100万元的应收账款 合 计

核销金额

8,250,051.941,614,466.921,600,000.001,576,370.121,370,145.461,307,521.301,291,997.911,114,610.621,100,000.002,761,872.6921,987,036.96

核销原因 是否关联交易引起

账龄超过5否 账龄超过5否 账龄超过5否 账龄超过5否 账龄超过5否 账龄超过5否 账龄超过5否 账龄超过5否 账龄超过5否

回收无望 否

账 龄

根据公司于20xx年3月2日召开的第四届董事会第十六次会议决议,核销应收账款21,987,036.96元。 (5)应收账款期末余额中,应收持有公司5%以上(含5%)股份的股东单位的往来款项如下: 单位名称

汉帛(中国)有限公司

合 计

持公司表决权股份的比例 25.11% 25.11%

期末余额 年初余额 金额 坏账准备金额金额 坏账准备金额32,803,901.35164,019.51104,747.2732,803,901.35164,019.51104,747.27

(6)应收账款金额前五名单位情况 单位名称

汉帛(中国)有限公司

CO-TEX PLUS CORPORATION COTTON.GINNY.INC

深圳市新世瑞投资有限公司PSTEX GROUP INC

合 计

与本公司关系

关联方 非关联方 非关联方 非关联方 非关联方

金额 年限 32,803,901.35一年以内 14,173,081.36一年至二年 11,753,434.05一年至二年 一年以内 7,662,821.81一年至二年 75,104,185.67

占应收账款总额的比例

20.92% 9.04% 7.49% 5.55% 4.89% 47.89%

(7)本期不符合终止确认条件的应收账款转移的金额为2,985,000元。

截至本资产负债表日,本公司所属的控股子公司-浙江汇丽印染整理有限公司因办理了附追索权的应收账款出售,出售金额为10,000,000元,同时涉及应收账款账面价值为9,950,000元(其中账面余额为10,000,000元、账龄为1年以内、已计提坏账准备50,000元)。具体情况详见本附注七“或有事项”的第4项。

5、预付账款

第 31 页 共 72页

(1)预付账款按账龄列示 账 龄

金额

一年以内 一至二年 二至三年 三年以上

合 计

109,111,870.8524,047,668.7915,705,025.9917,069,144.13165,933,709.76

期末数

比例

65.76%14.49%9.46%